Denunciantes ou “Whistleblowers” são indivíduos que se apresentam para “abrir o bico” sobre informações ou atividades que acreditam ser ilegais, antiéticas ou de alguma forma inadequadas. De qualquer forma, seja através de uma linha direta anônima ou denunciado abertamente, os relatos dos denunciantes provaram ser um componente valioso no programa de detecção de fraudes de uma organização.
De acordo com a Associação dos Examinadores de Fraude Certificados (ACFE), relatos de denunciantes são o método inicial mais comum de detecção de fraudes ocupacionais. De fato, 40% dos casos de fraude examinados no Estudo Global sobre Fraude Ocupacional e Abuso da ACFE de 2018 foram detectados por um relato, mais comumente de um funcionário, mas também de clientes, fontes anônimas, fornecedores, entre outros. Corrupção, desvio de ativos e fraude nas demonstrações financeiras são três dos tipos mais comuns de fraude a serem descobertos com a ajuda de denunciantes, de acordo com a ACFE.
Quando um denunciante apresenta alegações relacionadas a perda financeira ou transgressão, há uma série de passos que as organizações geralmente tomam e situações onde ela pode contar com a ajuda de uma empresa de contabilidade forense independente.
1. O que aconteceu?
Quando uma alegação é apresentada, a organização afetada normalmente tentará se mover rapidamente para determinar o que aconteceu e se a alegação tem mérito. Um contador forense desempenha um papel valioso nesse processo quando a alegação envolve um possível crime financeiro ou transgressão. Através de uma lente imparcial, um contador forense pode se aprofundar na compreensão do problema e determinar o que aconteceu.
O contador normalmente começa ordenando a preservação de todos os documentos e registros eletrônicos relacionados ao caso, garantindo que eles estejam disponíveis para a equipe de investigação. Ao contrário dos contadores típicos, os contadores forenses são especialistas em encontrar evidências de fraude. Parte do seu processo investigativo é olhar além dos números, colocando-se na mentalidade do(s) infrator(es). Como tal, eles analisarão todas as demonstrações financeiras (ou seja, bancos, créditos, razão etc.) para determinar se elas são precisas e completas. Eles irão revisar bancos de dados e planilhas, entrevistar partes interessadas e vasculhar através de e-mails e outras comunicações, tudo com o objetivo de desvendar evidências ocultas.
2. Como isso ocorreu?
Um bom contador forense desempenha uma função vital em chegar ao fundo da questão de como um crime financeiro ou transgressão ocorreu. O contador forense trabalha para estabelecer uma compreensão clara do esquema, como ele foi capaz de acontecer e que lacunas podem existir nos processos atuais que podem ser resolvidas para evitar problemas futuros.
3. Qual a extensão da perda?
Fraudes financeiras podem se tornar rapidamente complexas e difíceis de se determinar exatamente a quantia perdida ou roubada. Contadores forenses são especializados em encontrar a verdade por trás dos números usando uma abordagem objetiva, metódica e investigativa. Seus resultados são apoiados por evidências que podem ajudar as organizações na tentativa de recuperar a perda.
4. A perda é recuperável?
Um contador forense experiente pode ajudar a preparar e apresentar provas para apoiar um pedido de indenização de seguro e/ou um litígio para ajudar uma organização afetada a se recuperar de uma perda descoberta pelas alegações de um denunciante.
Muitos contadores forenses são especializados em indústrias suscetíveis a fraude e, portanto, especialmente dependentes da ajuda de denunciantes. Esses peritos forenses fazem seu trabalho de forma independente, imparcial e discreta, com o entendimento de que a reputação de pessoas e da própria empresa está em jogo.
A equipe da Lowers Forensics International está aqui para ajudar você a chegar à verdade por trás dos números. Caso você se veja diante de denúncias de irregularidades envolvendo perdas financeiras ou abusos, nós o convidamos a entrar em contato conosco para discutir suas necessidades.